小規(guī)模納稅人的申報其實很容易上手，你差的只是填報樣板罷了！

看了下面這幾個填報實戰(zhàn)案例，會計小白也能輕松完成申報！

做申報，先了解好政策！

現(xiàn)行最新的小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策是：按月申報不超過10萬，按季申報不超過30萬（均扣除掉不動產(chǎn)銷售收入），可以免征增值稅！月報季報可以自行選擇確定，但是一年內(nèi)不能再更改。

小規(guī)模申報表填寫 關(guān)鍵在于2個問題

1）免不免稅？

2）有沒有代開發(fā)票？

填報路徑

登錄電子稅務(wù)局→我要辦稅→申報納稅→增值稅小規(guī)模納稅人申報→填表申報→立即填表

申報表的填寫方法

情況1：只開具增值稅普通發(fā)票

（1）只開具普票，且不含稅銷售額符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（ 按月申報不超過10萬，按季申報不超過30萬）

將不含稅銷售額填入第10欄或第11欄（申報時第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài)），而且不能填第1欄，因為你填了第1欄最后必定會產(chǎn)生稅款！

提醒！第10欄和第11欄的區(qū)別在于，第10欄是企業(yè)填的，第11欄是個體工商戶和其他個人填的，這里還是有不少人容易搞混嘍！

例1.東才會計有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷售貨物不含稅收入50000元，通過開票軟件開具增值稅普通發(fā)票，不超過30萬符合小微企業(yè)免征增值稅規(guī)定，應(yīng)填申報表如下：

（2）只開具普票，不含稅銷售額不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（?按月申報不超過10萬，按季申報不超過30萬）

例2.東才會計有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷售貨物不含稅收入400000元，通過開票軟件開具增值稅普通發(fā)票，超過30萬不符合小微企業(yè)免征增值稅規(guī)定，應(yīng)填申報表如下：

情況2：只開具增值稅專用發(fā)票

代開或自行開具專票，不管開具金額為多少，都應(yīng)將銷售額按對應(yīng)稅率填入第1、2欄（ 第1、2欄金額相同）或第4、5欄（第4、5欄金額相同）

例3：東才會計有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷售貨物不含稅收入50000元，去稅局代開了發(fā)票，現(xiàn)場預(yù)繳了稅款，當(dāng)季不超過30萬但是不免增值稅，應(yīng)填申報表如下：

情況3：同時有開具增值稅專票、普票

特別注意！專票無論是自開還是代開，都要交增值稅，并且代開發(fā)票的收入也會占用免增值稅的銷售額度。

（1）符合小微免稅條件時

把開具專票金額按對應(yīng)稅率填入第1、2欄（1、2欄金額相同）或第4、5欄（4、5欄金額相同）

把開具普票金額填入第10欄或第11欄。（申報時第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài)）

例4：東才會計有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷售貨物不含稅收入250000元，去稅局代開了50000元的發(fā)票，現(xiàn)場預(yù)繳了稅款，剩余200000元從開票軟件開了普通發(fā)票，應(yīng)填申報表如下：

（2）不符合小微免稅條件時

開具專票金額按對應(yīng)稅率填入第2欄或第5欄；

開具普票金額按對應(yīng)稅率填入第3欄或第6欄；

第2、3欄金額相加填入第1欄，或第5、6金額相加填入第4欄。

例5：東才會計有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷售貨物不含稅收入400000元，去稅局代開了100000元的發(fā)票，現(xiàn)場預(yù)繳了稅款，剩余300000元從開票軟件開了普通發(fā)票，應(yīng)填申報表如下：

情況4：銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為（如銷售初級農(nóng)產(chǎn)品，如大米，蔬菜，瓜果等）

將銷售額填入第9、12欄（9、12欄金額相同）

例6：東才會計農(nóng)貿(mào)有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷售蔬菜100000元，應(yīng)填申報表如下：

同時，還要填一個減免稅申報明細表里的免稅項目，選擇下拉框?qū)?yīng)的免稅項目，填寫本期免稅銷售額。

關(guān)于小規(guī)模申報，你還要知道幾點：

1.未開票收入的填報

申報收入不僅是開票收入，未開票收入也是要申報的，建議你根據(jù)實際經(jīng)營情況如實填報。

如果符合小微免稅條件的，不填主表第一欄，直接按本文第一張表填法；

如果不符合小微免稅條件的，把未開票收入加到主表第一欄。

表格邏輯：主表第1欄≥第2欄+第3欄，第4欄≥第5欄+第6欄，不符合邏輯表格比對會不通過。

2.自開專票部分

也填在第2和第5欄的稅務(wù)機關(guān)代開的專用發(fā)票金額那里。

3.稅務(wù)機關(guān)代開普票的部分

填在第3和第6欄的稅控器具開具的普通發(fā)票金額那里。

4.有免稅收入項目、減稅項目的

免稅收入上面介紹過，減稅的有哪些呢？最常見的是稅盤的首次購置費用及以后每年的服務(wù)費是可以減稅的。

這兩種情況都需要除了填主表外，需要同時填寫減免稅申報明細表！

免稅收入填在主表第12欄“其他免稅銷售額”；

減稅項目填在主表第18欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。

通過以上案例介紹，相信小伙伴們都能熟練掌握小規(guī)模申報表填寫了！看完記得分享給有需要的小伙伴們哦~

真賬實操班開班了！以做為主，以講為輔，少說多練，干貨實用，學(xué)完即可上崗，勝任中小企業(yè)主辦會計！