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公司的錢如何“安全的”轉(zhuǎn)給股東?方式不同,繳稅大不一樣!

前不久,一個(gè)朋友給老師私信問了個(gè)問題。

”老師,我們老板要用錢,想從對公賬戶轉(zhuǎn),這公轉(zhuǎn)私可以轉(zhuǎn)嗎?以什么方式轉(zhuǎn)是合規(guī)的?有沒有什么風(fēng)險(xiǎn)?“

呃,如果是個(gè)人獨(dú)資企業(yè),這公司的錢,自然也覺得是老板的錢,老板花自己的錢,這邏輯上好像這沒什么問題,但是為啥會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)呢?這可沒有想的那么簡單,就算老板想用自己公司的錢,轉(zhuǎn)錢的方式可大有講究,今天我們來說一下公司的錢怎么安全的轉(zhuǎn)到老板的腰兜兒里。

清華大學(xué)教授肖星曾說過,”會(huì)計(jì)是門魔術(shù)“,會(huì)計(jì)的神奇在于通過不一樣的方式,做賬方式也不相同,影響的稅收也大相徑庭,雖然最后的結(jié)果都是一致的。最終都是把錢轉(zhuǎn)給了老板,卻有以下幾種轉(zhuǎn)錢的方式,方式不同,也會(huì)影響個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅的繳納。我們關(guān)心的,當(dāng)然也是如何以正規(guī)的方式,扣減最少的稅費(fèi)。

轉(zhuǎn)賬方式具體分為以下幾種,看看哪種比較符合自己公司的情況!

1.作為公司稅前費(fèi)用支取

以工資形式發(fā)放:

股東也可以是公司的職員。那么領(lǐng)一份工資也理所當(dāng)然。通過工資和年終獎(jiǎng)的發(fā)放,將股東的個(gè)人所得稅降至10%左右。因?yàn)橛袀€(gè)人的免征額和專項(xiàng)附加扣除,那么可以相應(yīng)的抵免一部分個(gè)稅。

以備用金形式領(lǐng)?。?/strong>

如果根據(jù)公司制度,股東可以有備用金,那么這就是合理的。但是注意,備用金的金額要符合公司規(guī)定,后期沖抵的發(fā)票必須是與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)。不能用家人不相關(guān)的開銷來沖抵。

直接報(bào)銷:

股東與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等,在實(shí)際消費(fèi)之后,都可以根據(jù)公司制度來報(bào)銷。這也是很多公司會(huì)用到的方法。

注意:如果不符合規(guī)定的個(gè)人開支,不要拿來報(bào),因?yàn)楣径惽安荒芸?。另外還有不少費(fèi)用存在扣除限額,如”業(yè)務(wù)招待費(fèi)“”福利費(fèi)“等,如果列支費(fèi)用過多則面臨納稅調(diào)整,對企業(yè)來說,不一定劃算。

以利息、租金形式支付:

股東將其資金借貸給公司,按照相應(yīng)規(guī)定簽署借款協(xié)議,并約定借款利息,股東取得的借款利息自然是合法所得,而且,在法律規(guī)定的范圍內(nèi),企業(yè)借款的費(fèi)用還可以稅前扣除;

股東將其資產(chǎn)有償租賃給公司,收取一定的租金,同樣,在法律規(guī)定的范圍內(nèi),也可以作為相應(yīng)的費(fèi)用進(jìn)行稅前扣除。

注意:作為股東來說,其利息、租金收入需要繳納20%的個(gè)人所得稅,相對來說還是比較高的。

2.稅后利潤分配

股東直接持股:

如果直接分紅給個(gè)人,那么稅率20%。

注意:如果公司直接將稅后利潤分配給股東,將面臨企業(yè)層面所得稅和取得所得的股東層面繳納個(gè)人所得稅的“雙重征稅”局面,非常之不利。

如果只是想取出生活費(fèi),那就不建議用分紅了,用工資薪金更好。

有限合伙企業(yè)持股

這個(gè)情況下不會(huì)涉及交企業(yè)所得稅,只在投資人層面征收個(gè)人所得稅。選擇成立有限合伙企業(yè)則可以避免雙重征稅的局面,很多時(shí)候被用以作為持股平臺。

注意:如果企業(yè)向更多的減稅負(fù),可以將此平臺設(shè)立在稅收優(yōu)惠的地區(qū),那么可以將綜合稅率降得比較低。這樣的平臺可以做多層嵌套設(shè)計(jì),用以引進(jìn)優(yōu)秀的核心骨干人員。

有限公司持股:

這種情況下,很多時(shí)候不是為了實(shí)際分得資金,而是為了做進(jìn)一步的投資。如果本身股東取出錢來就是為了投資的,那就不要用個(gè)人來分紅,用公司投資的形式,可以免于重復(fù)征稅。

3.資金占用

轉(zhuǎn)給股東,做賬上最常用的就是借款,但是有借還是要有還的,并且還存在以下的問題:

一是占用時(shí)間長了,就要視同分紅交稅;

二是如果為了避免交稅,那么年底前要還款,可能會(huì)讓股東出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難;并且要完全按照合規(guī)的流程走,避免損害其他股東的利益。

另一種資產(chǎn)占用可能是進(jìn)行的賬外操作,這種方式不合規(guī),財(cái)會(huì)人切忌觸碰紅線,在此也不做闡述了。

注意:如果股東借了錢,年底是要?dú)w還給公司,不然會(huì)視同分紅處理,面臨繳納20%的個(gè)稅。

4.減資退款

如果股東要減少注冊資本,按照持股比例返回股東一定的出資額,法律是完全沒問題的,但是在操作上其實(shí)很繁瑣,增資容易減資難,歷來如此,而且公司減資,往往是業(yè)務(wù)收縮走下坡路的征兆,不利于公司的發(fā)展。

小編再次提醒大家,公賬轉(zhuǎn)私賬需謹(jǐn)慎,轉(zhuǎn)給股東一定要有理有據(jù),不能聽?wèi){老板一句話,就直接打錢,?要合規(guī)操作才有利于公司的發(fā)展。

以上是老師給大家整理的股東轉(zhuǎn)賬的幾種情況,希望可以為你答疑解惑!

東才會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校
會(huì)計(jì)/真賬/學(xué)歷/二建/健康管理師
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