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個(gè)稅返還計(jì)入什么科目發(fā)給職工用上個(gè)稅嗎?(個(gè)稅返還計(jì)入什么科目)

企業(yè)代扣代繳的個(gè)稅,可以從稅務(wù)機(jī)關(guān)收到代繳稅款2%的返還。那么,收到的手續(xù)費(fèi)怎么做賬?需要繳納增值稅嗎?可以發(fā)放給員工嗎?發(fā)放給員工,需要代繳個(gè)稅嗎?下面我給大家一一答復(fù)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi),可以企業(yè)留存,也可以獎(jiǎng)勵(lì)與代繳工作相關(guān)的員工。

稅務(wù)局返還給單位的個(gè)稅手續(xù)費(fèi),企業(yè)需要按“現(xiàn)代服務(wù)——經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅,一般納稅人稅率為6%。也需要繳納企業(yè)所得稅。個(gè)稅手續(xù)費(fèi)用于獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人的免征個(gè)人所得稅,獎(jiǎng)勵(lì)支出可以在企業(yè)所得稅前扣除。

相關(guān)會(huì)計(jì)分錄:

一、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》會(huì)計(jì)處理

企業(yè)收到個(gè)稅返還:
借:銀行存款
貸:其他收益
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
②用于獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)辦稅人員:
借:其他收益
貸:應(yīng)付職工薪酬
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款

二、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》會(huì)計(jì)處理

企業(yè)收到個(gè)稅返還:

借: 銀行存款

貸: 營(yíng)業(yè)外收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)/應(yīng)交增值稅

②用于獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)辦稅人員:

借:管理費(fèi)用——福利費(fèi)

貸:應(yīng)付職工薪酬

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:銀行存款

相關(guān)稅法條文:

個(gè)稅返還手續(xù)費(fèi)需繳納增值稅

可參考各地稅務(wù)局的回復(fù)。

湖北國(guó)稅:《湖北省營(yíng)改增問(wèn)題集》企業(yè)代扣代繳個(gè)稅取得的手續(xù)費(fèi)是否繳納增值稅?答:根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))規(guī)定,企業(yè)代扣代繳個(gè)稅取得的手續(xù)費(fèi)應(yīng)按照“經(jīng)濟(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅。
浙江國(guó)稅:請(qǐng)問(wèn)我公司每季度收到地稅返還的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)是否需要繳納增值稅?答:需要。營(yíng)改增后公司取得的代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還應(yīng)按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。
深圳國(guó)稅:代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)返還,根據(jù)現(xiàn)行稅收法規(guī),代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)返還應(yīng)按照“商務(wù)輔助服務(wù)—代理經(jīng)紀(jì)服務(wù)”繳納增值稅。
廈門國(guó)稅:代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)返還應(yīng)按照“商務(wù)輔助服務(wù)—代理經(jīng)紀(jì)服務(wù)”繳納增值稅。

個(gè)稅手續(xù)費(fèi)用于獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人的免征個(gè)人所得稅

適用《《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅字[1994]20號(hào))”二、下列所得,暫免征收個(gè)人所得稅:(五)個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù),按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)?!?/p>

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