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2023年最新預(yù)警稅負(fù)率,會(huì)計(jì)收藏學(xué)起來(lái)!

金稅三期施行以來(lái)稅收評(píng)估的六大預(yù)警指標(biāo)和各行業(yè)最新預(yù)警稅負(fù)率,建議會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)收藏!

1、六大預(yù)警指標(biāo)

各行業(yè)的“預(yù)警稅負(fù)率”(僅供參考)

2、稅負(fù)率是什么?怎么算?

一、稅負(fù)率的定義稅負(fù)率一般指企業(yè)在某個(gè)時(shí)期內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)的大小,一般用稅收占收入的比重來(lái)進(jìn)行衡量。最常用的稅負(fù)率為增值稅稅負(fù)率和所得稅稅負(fù)率。二、企業(yè)增值稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率

增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。

具體計(jì)算如下:

稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入*100%

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額—實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額

舉個(gè)例子:

老王在縣城里開(kāi)辦了一個(gè)商貿(mào)公司,為增值稅一般納稅人,本期銷售收入1000萬(wàn),供應(yīng)商也均為一般納稅人,采購(gòu)成本600萬(wàn)元,其他成本共計(jì)208萬(wàn),不考慮其他影響因素。以此來(lái)計(jì)算老王的公司稅負(fù)。

增值稅稅負(fù):

計(jì)算公式為(銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng))/收入或者可以做一個(gè)變形,(銷項(xiàng)稅率*收入-進(jìn)項(xiàng)稅率*成本)/收入=銷項(xiàng)稅率-進(jìn)項(xiàng)稅率*成本率

由于進(jìn)銷項(xiàng)均為一般納稅人,稅負(fù)率相同,因此實(shí)際負(fù)擔(dān)的增值稅為1000*13%-600*13%=52萬(wàn),稅負(fù)率=5.2%,用變形后的公式計(jì)算也是一樣,13%-60%*13%=5.2%。

其實(shí),在現(xiàn)實(shí)中,可能并不是所有的采購(gòu)都能夠取得進(jìn)項(xiàng)票,并且也并不是所有的供應(yīng)商都是一般納稅人,能夠提供13%的稅票。很有可能提供的是3%的稅票或者購(gòu)買了一些服務(wù),提供的是6%的稅票,這種情況下,企業(yè)的增值稅稅負(fù)還會(huì)更高。因此,實(shí)際的稅負(fù)可能受多重因素的影響。

所得稅稅負(fù):

先計(jì)算企業(yè)的所得。可以通過(guò)一個(gè)簡(jiǎn)單的利潤(rùn)表來(lái)幫助理解。

稅金及附加=52*(5%+3%+2%)+(1000+600)*0.0003=5.68萬(wàn)所得稅=(1000-600-5.68-208)*25%=186.32*25%=46.58萬(wàn)所得稅稅負(fù)=46.58/1000=4.66%這里的計(jì)算基于一個(gè)假設(shè),即企業(yè)發(fā)生的成本都取得合規(guī)的稅前扣除憑證,并且沒(méi)有其他的調(diào)整事項(xiàng)。實(shí)際中,企業(yè)可能有未取得發(fā)票,或者取得了不合規(guī)的發(fā)票,或者有些項(xiàng)目稅法規(guī)定不能扣除的情況,這些都會(huì)影響企業(yè)的所得稅稅負(fù)。綜合稅負(fù):

企業(yè)所納稅的總和=52+46.58+5.68=104.26萬(wàn)

綜合稅負(fù)率=104.26/1000=10.43%

實(shí)際中企業(yè)的稅負(fù)率可能受到多個(gè)因素的影響,企業(yè)要做的是關(guān)注行業(yè)稅負(fù)率,但不迷信預(yù)警稅負(fù)率。

3、什么情況下企業(yè)會(huì)被約談?

通常,稅務(wù)部門會(huì)先找一個(gè)行業(yè),然后從行業(yè)里對(duì)稅負(fù)異常的企業(yè)展開(kāi)稽查。那么,都有哪些原因會(huì)讓企業(yè)被約談呢?

1.通過(guò)評(píng)估發(fā)現(xiàn),企業(yè)稅負(fù)變動(dòng)異常,或稅負(fù)率長(zhǎng)期遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行業(yè)水平。2.企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行正常的申報(bào)。沒(méi)有及時(shí)報(bào)稅,包括不按時(shí)報(bào)稅,報(bào)稅不完整等。同時(shí)還需要注意以下4點(diǎn):(1)納稅系統(tǒng)申報(bào)的銷售額與預(yù)防稅控中的開(kāi)票銷售額以及財(cái)務(wù)報(bào)表中的銷售不一致;

(2)連續(xù)3個(gè)月或者6個(gè)月零負(fù)申報(bào);

(3)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率大大高于銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率;

(4)企業(yè)存在大量的運(yùn)費(fèi)抵扣,收入確實(shí)減少的。

3.發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常!

(1)企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。

(2)新辦企業(yè)短時(shí)間內(nèi),大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票,且稅負(fù)偏低的情況。

(3)稅收分類編碼開(kāi)錯(cuò)等原因,需要作廢多張發(fā)票。

(4)公司的供應(yīng)商因?yàn)槟壳皩儆谑?lián)狀態(tài),你們公司買它的增值稅發(fā)票需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

4.企業(yè)的員工和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地跟收入不匹配。比如員工很多,工作場(chǎng)地很大,但收入很少;或人很少,收入?yún)s很大等。

類似的還有:用電量、用水量以及設(shè)備數(shù)量等,跟收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長(zhǎng)了很多,但收入仍相比較少,可能存在少確認(rèn)收入了。

5.員工工資長(zhǎng)期在5000以下,尤其一些聘請(qǐng)了中高端人才的企業(yè),員工平均工資卻一直很低,有可能在規(guī)避個(gè)人所得稅。

6.印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長(zhǎng)期是0。一般而言,在公司正常經(jīng)營(yíng)的情況下,印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會(huì)發(fā)生。

7.成本和毛利率等指標(biāo)明顯不合理,或企業(yè)長(zhǎng)期虧損卻一直不倒閉等。

以上,只是常見(jiàn)的一些原因會(huì)被稅局約談,但未談及的原因還有很多。

4、企業(yè)稅負(fù)率過(guò)低該如何應(yīng)對(duì)?

企業(yè)稅負(fù)過(guò)低的應(yīng)對(duì)方法:一、企業(yè)1.接到稅務(wù)預(yù)警信息后,確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因有關(guān),應(yīng)該詳細(xì)整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料。

2.分析預(yù)警產(chǎn)生的原因。

3.給出合理的解釋。

4.最終確定解決方案。

5.接到稅務(wù)預(yù)警信息后, 確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因無(wú)關(guān),應(yīng)出示相關(guān)的證據(jù)證明。

二、會(huì)計(jì)

1.每月報(bào)表報(bào)送之前,財(cái)務(wù)人員都應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實(shí)性的原則進(jìn)行自查。

2.如果經(jīng)自查,發(fā)現(xiàn)稅負(fù)率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷售行為申報(bào)收入不及時(shí),或者有漏報(bào)行為,再或者有不應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行調(diào)整的行為造成的,就應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行調(diào)整,補(bǔ)報(bào)增值稅。

3.當(dāng)關(guān)鍵指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí),對(duì)異常原因及時(shí)自我檢查,內(nèi)部處理,保證對(duì)系統(tǒng)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表遠(yuǎn)離指標(biāo)異常預(yù)警的紅線。

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