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超全餐飲行業(yè)會計分錄,會計小白拿來就能用!

實務中,餐飲企業(yè)往往因為規(guī)模比較小,可能食材當天購入就當天消耗了,這種在購入當天即確認了主營業(yè)務成本,不過不同餐飲企業(yè)業(yè)務特點不一樣,會計做賬需要結(jié)合實際情況來~下面為大家分享常見會計分錄,供大家參考~
1、直接消耗餐料購入
(1)分錄:  
摘要:付(應付)XX餐料款    
借:主營業(yè)務成本   
    貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款
(2)附件:
采購發(fā)票(附清單)、銀行付款單據(jù)
(3)附件審核流程:  
 
采購發(fā)票由采購人員、后廚大廚、部門經(jīng)理、單位負責人簽字。
2、需要入庫餐料購入
(1)分錄:   
摘要:付(應付)XX餐料款    
借:原材料-餐料  
    貸:銀行存款/應付賬款
(2)附件:采購發(fā)票(附清單)、餐料入庫單、銀行付款單據(jù)
(3)附件審核流程:   
采購發(fā)票由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理、單位負責人簽字。
餐料入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理簽字。
3、后廚領用餐料(月末匯總做)
(1)分錄:   
摘要:餐料庫調(diào)廚房餐料轉(zhuǎn)賬   
借:主營業(yè)務成本   
    貸:原材料-餐料
(2)附件:
調(diào)撥單,餐料盤點表
(3)附件審核流程:
調(diào)撥單由倉庫保管員和后廚大廚簽字。
餐料盤點表由保管員和部門經(jīng)理簽字。餐料盤點表中減少數(shù)與調(diào)撥單匯總數(shù)一致。
4、月末將已經(jīng)入庫未付款餐料入賬
(1)分錄: 
摘要:已入庫未付款餐料列賬   
借:原材料-餐料 
    貸:應付賬款  
(2)附件:
餐料入庫單
(3)附件審核流程:
入庫單由采購員、保管員和部門經(jīng)理簽字。 
5、將月末廚房未使用的餐料沖減成本
(1)分錄:  
摘要:月末盤存餐料沖成本
借:原材料-廚房   
    貸:主營業(yè)務成本
(2)附件:
廚房盤存表
(3)附件審核流程:
廚房盤存表由后廚大廚和部門經(jīng)理簽字。次月同金額從原材料-廚房轉(zhuǎn)入主營業(yè)務成本。   
水庫調(diào)撥至餐廳的酒水一致,本月減少的酒水與銷售酒水報表一致,并作為轉(zhuǎn)成本的依據(jù)。
6、餐廳收銀員繳款
(1)分錄:  
摘要:收(預收)餐廳繳XX餐費   
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款   
    貸:主營業(yè)務收入—餐飲收入/預收賬款   
(2)附件:
繳款單,發(fā)票開具申請單,發(fā)票單獨存放單據(jù):餐廳報表,點菜單
(3)附件審核流程:
繳款金額與餐飲收現(xiàn)點菜單匯總金額一致。發(fā)票總金額等于或小于繳款金額。
7、結(jié)轉(zhuǎn)成本
(營業(yè)成本本月實際發(fā)生數(shù) - 月末盤點數(shù))
借:本年利潤
    貸:主營業(yè)務成本
8、下月初,將上月盤點表剩余材料記入下月賬中
(上月盤點紅字金額數(shù))
借:主營業(yè)務成本
    貸:原材料
9、取得營業(yè)收入時
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款
    貸:主營業(yè)務收入
10、購買材料支付工資以及其他費用時
借:銷售費用-相關二級科目
    貸:庫存現(xiàn)金
11、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本費用時
借:本年利潤
    貸:銷售費用
12、月末結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入
借:主營業(yè)務收入
    貸:本年利潤
13、年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤
盈利時:
借:本年利潤
    貸:利潤分配
虧損時:
借:利潤分配
    貸:本年利潤
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