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4s汽車行業(yè)會計分錄大全

一、 整車采購及銷售

1、采購汽車,預(yù)付車款

借:預(yù)付賬款

貸:銀行存款

2、收到采購發(fā)票,支付余款

借:商品采購

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

預(yù)付賬款

3、商品入庫

借:庫存商品

貸:商品采購

4、銷售汽車

(1)收到客戶預(yù)收款

借:銀行存款

貸:預(yù)收賬款-預(yù)收車款

其他應(yīng)付款-代收款項(代收客戶驗車費和購置稅及保險費)

(2)開具機動車發(fā)票

借:預(yù)收賬款——預(yù)收車款(客戶)

貸:產(chǎn)品銷售收入——汽車銷售收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

(3)代客戶繳納保險費和購置稅

借:其他應(yīng)付款——代收款項

貸:庫存現(xiàn)金

(4)代客戶付保險費

借:其他應(yīng)付款——代收款項

貸:銀行存款

(5)贈送購置稅

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅(銷項)

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

5、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借:產(chǎn)品銷售成本——汽車銷售成本

貸:庫存商品

二、汽車裝飾銷售及贈送

1、開具增值稅發(fā)票

借:庫存現(xiàn)金

貸:產(chǎn)品銷售收入——汽車裝飾品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅)

2、結(jié)轉(zhuǎn)汽車裝飾品成本

借:產(chǎn)品銷售成本——汽車裝飾品成本

貸:庫存商品

3、贈送裝飾

借:銷售費用

貸:應(yīng)付賬款-裝飾公司

裝飾公司來結(jié)算時:

借:應(yīng)付賬款-裝飾公司

貸:銀行存款

三、 配件銷售

1、配件購入

借:商品采購——配件

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅)

貸:銀行存款

2、配件入庫

借:庫存商品

貸:商品采購-配件

3、配件銷售

借:應(yīng)收賬款

貸:產(chǎn)品銷售收入——配件銷售收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

4、結(jié)轉(zhuǎn)配件銷售成本

借:產(chǎn)品銷售成本-汽車配件成本

貸:庫存商品

四、保險理賠

1、一般關(guān)于保險公司理賠維修先掛賬

借:應(yīng)收賬款——xx保險公司

貸:主營業(yè)務(wù)收入——維修收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

2、保險公司回款(保險公司回款其中有部分款是退其他修理公司的修理費)

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款——xx保險公司

其他應(yīng)付款——退其他修理公司修理費

3、退其他修理公司修理費

借:其他應(yīng)付款——退其他修理公司修理費

貸:庫存現(xiàn)金

4、結(jié)轉(zhuǎn)維修成本

借:產(chǎn)品銷售成本——維修

貸:庫存商品——配件

應(yīng)付職工薪酬

五、 售后維修

1、收到預(yù)收維修款

借:銀行存款

貸:預(yù)收賬款——預(yù)收維修款

2、開具維修發(fā)票

借:預(yù)收賬款——預(yù)收維修款

貸:主營業(yè)務(wù)收入——維修收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)維修成本

借:主營業(yè)務(wù)成本——維修成本

貸:庫存商品

應(yīng)付職工薪酬

六、廠家規(guī)定的保修保養(yǎng)費用

1、發(fā)生保修保養(yǎng)費用

借:應(yīng)收賬款——廠家

貸:產(chǎn)品銷售收入——配件銷售收入

產(chǎn)品銷售收入——工時收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

2、收到廠家確認電傳文件

借:預(yù)付賬款

貸:應(yīng)收賬款——廠家

七、收取各種折扣、返利的會計處理

1、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣,所收取的折扣,汽車生產(chǎn)企業(yè)在隨貨物開具的增值稅發(fā)票中以負數(shù)列示,作會計處理如下:

借:庫存商品——汽車(發(fā)票列示的正數(shù))

庫存商品——折扣(發(fā)票列示的負數(shù))

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅)

貸:預(yù)付賬款——某汽車生產(chǎn)企業(yè)(借方科目正負相抵數(shù))

2、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣,所收取的折扣汽車生產(chǎn)企業(yè)未在隨貨物開具的增值稅發(fā)票中以負數(shù)列示,而在銷貨清單中以負數(shù)列示,作會計處理如下:

借:庫存商品——汽車(銷貨清單列示的正數(shù))

庫存商品——折扣(銷貨清單列示的負數(shù))

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅)(發(fā)票列示的增值稅合計數(shù))

貸:預(yù)付賬款——某汽車生產(chǎn)企業(yè)(借方科目正負相抵數(shù))

3、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣,所收取的折扣由汽車生產(chǎn)企業(yè)單獨開具負數(shù)增值稅專用發(fā)票,作會計處理如下:

借:庫存商品——折扣(負數(shù))

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅)(負數(shù))

貸:預(yù)付賬款——某汽車生產(chǎn)企業(yè)(負數(shù))

4、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)與汽車銷售量、銷售額掛鉤的各種返利,附給汽車生產(chǎn)企業(yè)開具的普通發(fā)票,作會計處理如下:

借:庫存商品——折扣(負數(shù))

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅)(負數(shù))

貸:預(yù)付賬款——某汽車生產(chǎn)企業(yè)(負數(shù))

5、每月轉(zhuǎn)銷“庫存商品——折扣”的核算

當月應(yīng)轉(zhuǎn)銷“庫存商品——折扣”金額的計算當月應(yīng)轉(zhuǎn)銷折扣金額=[(月初庫存折扣+當月增加折扣)/(月初庫存量+當月購進量)]×當月銷售量

借:產(chǎn)品銷售成本(負數(shù))

貸:庫存商品——折扣(負數(shù))

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