小規(guī)模申報增值稅時,應(yīng)如何填寫免稅欄次?
540問題描述:小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時,應(yīng)當(dāng)如何填寫相關(guān)免稅欄次? 答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第1號)規(guī)定:“七、...
查看全文全站搜索
什么是不動產(chǎn)?
不動產(chǎn)是指依照其物理性質(zhì)不能移動或者移動將嚴(yán)重?fù)p害其經(jīng)濟(jì)價值的有體物。根據(jù)《擔(dān)保法》規(guī)定:“第二十九條 本法所稱不動產(chǎn)是指土地以及房屋、林木等地上附著物?!币簿褪钦f,公司購買用于公司經(jīng)營的土地、房屋等都屬于公司的不動產(chǎn)
不動產(chǎn)的稅務(wù)處理
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<不動產(chǎn)進(jìn)項稅額分期抵扣暫行辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第15號)規(guī)定:“第二條 增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn),以及2016年5月1日后發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。
取得的不動產(chǎn),包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股以及抵債等各種形式取得的不動產(chǎn)。
納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動產(chǎn),屬于不動產(chǎn)在建工程。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目,融資租入的不動產(chǎn),以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物,其進(jìn)項稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定?!?/p>
為了便于大家理解這里小編用案例為大家講解一下!
【案例】
小王公司最近購買了寫字樓中的一層樓作為辦公場所,共花費(fèi)308萬元,購買不動產(chǎn)增值稅稅率為10%。則,小王公司可抵扣增值稅進(jìn)項稅計算如下:
小王公司可抵扣進(jìn)項稅=308-308÷(1+10%)=28(萬元);
第一年可抵扣進(jìn)項稅=28×60%=16.8(萬元);
第二年可抵扣進(jìn)項稅=28×40%=11.2(萬元)。
不動產(chǎn)的賬務(wù)處理
以【案例】中數(shù)據(jù)為例,小王公司進(jìn)行賬務(wù)處理如下(以下單位統(tǒng)一為“萬元”):
購入時:
借:固定資產(chǎn)? ? 280
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)? ?16.8
應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項稅額? ? ? ? ? ? 11.2
貸:銀行存款? ? ? ? ?308
第二年抵扣進(jìn)項稅額時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)? ?11.2
?貸:應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項稅額? ? ? 11.2
想學(xué)習(xí)更多財務(wù)知識,關(guān)注東才會計服務(wù)公眾號
問題描述:小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時,應(yīng)當(dāng)如何填寫相關(guān)免稅欄次? 答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第1號)規(guī)定:“七、...
查看全文新個人所得稅法已經(jīng)頒布多天,工資薪金制度已經(jīng)于10月1日起開始施行,但對于9月和10月的工資薪金個稅扣除方法仍有一些學(xué)員不夠熟悉,究竟什么情況可以適用基本減除標(biāo)準(zhǔn)呢?今天小編為大家?guī)硪恍﹩柎?,希望對?..
查看全文4月底,國家總理召開國務(wù)院常務(wù)會議,決定再推出7項減稅措施,支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新和小微企業(yè)發(fā)展,預(yù)計全年將減輕稅負(fù)600多億元。印花稅和個稅方面都有新的政策出臺,不管是對企業(yè)還是對個人,收入都將會有一大影響。 ...
查看全文此前,在我國龐大的個體工商戶市場中,很多個體戶都認(rèn)為自己不需要記賬報稅,當(dāng)然更無需尋求代理記賬。不過,伴隨著國家政策法規(guī)的日益完善,部分個體戶也需要規(guī)范進(jìn)行建賬以及記賬報稅了。今天呢老師帶大家一起...
查看全文