利息沒(méi)發(fā)票不能扣除!不想背鍋的會(huì)計(jì)快看看這份法院判決
2507今天和大家討論一個(gè)問(wèn)題,利息支出無(wú)發(fā)票可不可以稅前扣除?公司日常支出哪些不要發(fā)票?哪些一定要取得發(fā)票才可稅前扣除?今天就帶大家來(lái)看一看。 一、利息支出無(wú)發(fā)票可不可以稅前扣除? 先帶大家看一個(gè)最新的案...
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退貨商品的賬務(wù)處理
會(huì)計(jì)分錄的編制方法與退還商品是否已經(jīng)確認(rèn)收入有著密切的關(guān)系。為了便于大家理解小編用案例為大家詳細(xì)講解。
【案例】
小胡公司收到兩筆退貨,A公司退回的商品尚未確認(rèn)收入,價(jià)值150 000元;B公司退回的商品已確認(rèn)收入,價(jià)值240 000萬(wàn)元(不含稅),其成本140 000元,則小胡公司應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄如下:
1.A公司(未確認(rèn)收入)
借:庫(kù)存商品? ?150 000
貸:發(fā)出商品? ? ? ? 150 000
2.B公司(已確認(rèn)收入)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ? ? ? 240 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)? ?38 400
貸:銀行存款? ? ? ?278 400
借:庫(kù)存商品? ?140 000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ? 140 000
關(guān)于退貨的賬務(wù)處理辦法我們已經(jīng)清楚了,那么關(guān)于稅務(wù)的又該如何處理呢?
當(dāng)月處理退貨商品的增值稅專(zhuān)用發(fā)票
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于修訂<增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))規(guī)定:“第十三條?一般納稅人在開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢。
作廢專(zhuān)用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理,在紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票(含未打印的專(zhuān)用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣,全聯(lián)次留存?!?/p>
由此可見(jiàn),當(dāng)月發(fā)生的退貨的情況,財(cái)務(wù)人員可以在收到退回的發(fā)票聯(lián)以及抵扣聯(lián)后,檢查其是否符合作廢條件,如符合作廢條件,作廢即可。
跨月處理退貨商品的增值稅專(zhuān)用發(fā)票
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))的相關(guān)規(guī)定:
1.購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣
購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新系統(tǒng)”)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》),在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證
2.購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣,但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回
購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。
銷(xiāo)售方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方,以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷(xiāo)售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷(xiāo)售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。
今天和大家討論一個(gè)問(wèn)題,利息支出無(wú)發(fā)票可不可以稅前扣除?公司日常支出哪些不要發(fā)票?哪些一定要取得發(fā)票才可稅前扣除?今天就帶大家來(lái)看一看。 一、利息支出無(wú)發(fā)票可不可以稅前扣除? 先帶大家看一個(gè)最新的案...
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